L’essentiel à retenir : Le PEE sert les projets à 5 ans, le PERECO prépare la retraite. Les deux offrent une exonération d’IR et un abondement employeur (3 709 €/7 536 €), avec une taxation réduite (17,2 %). La loi PACTE 2019 a remplacé le PERCO par le PER, plus flexible.
Perdu entre PEE et PERCO ? Comment optimiser son épargne salariale entre projets à court terme et préparation de retraite, surtout depuis la disparition du PERCO au profit du PERECO en 2020 ? Avec 200 milliards d’euros en 2025, ces outils fiscalement avantageux (exonération d’IR, prélèvements sociaux à 17,2 %) méritent une analyse rigoureuse. Que vous soyez dirigeant, professionnel libéral ou épargnant avisé, notre guide détaillé vous révèle les distinctions essentielles : plafonds d’abondement, régimes de sortie (capital ou rente), ou encore cas de déblocage anticipé. Découvrez également notre tableau comparatif pour aligner votre choix sur vos objectifs financiers, avec ou sans participation de l’entreprise.
PEE, PERCO, PER : le guide pour choisir votre épargne salariale
L’épargne salariale est un levier stratégique pour les entreprises et un avantage fiscal pour les salariés. En 2025, ses encours ont atteint la barre symbolique des 200 milliards d’euros, en hausse de 6,5 % sur un an (AFG), soutenus par la Loi PACTE. Le PEE (Plan d’Épargne Entreprise) et le PERCO (Plan d’Épargne Retraite Collectif) en sont les piliers majeurs.
Le PEE, accessible sous conditions d’ancienneté, bloque les fonds 5 ans avec des déblocages anticipés possibles. Le PERCO, dédié à la retraite, retient les capitaux jusqu’à la sortie professionnelle. Tous deux bénéficient d’avantages fiscaux.
Cet article compare leurs spécificités, les transformations liées au PER (Plan d’Épargne Retraite), remplaçant du PERCO. Objectif : vous guider vers le dispositif adapté à vos besoins, court terme ou retraite.
PEE et PERCO : définitions et objectifs distincts
Le PEE (Plan d’épargne entreprise) : pour vos projets à moyen terme
Le PEE est un dispositif d’épargne salariale permettant aux salariés d’investir dans des valeurs mobilières avec l’aide de leur entreprise. Il sert principalement à financer des projets à moyen terme (immobilier, études, etc.).
Les fonds sont bloqués 5 ans minimum, avec une ouverture possible sous conditions d’ancienneté (3 mois max). Accessible à tous les salariés, il inclut les dirigeants en entreprise de moins de 250 salariés. Les versements proviennent de l’intéressement, la participation, l’abondement patronal ou des versements volontaires plafonnés à 25 % du salaire annuel.
Les gains sont exonérés d’impôt sur le revenu mais soumis aux prélèvements sociaux (17,2%). Pour plus d’informations : site officiel.
Le PERCO (Plan d’épargne pour la retraite collectif) : préparer l’avenir
Le PERCO, dispositif d’épargne retraite bloquée jusqu’au départ en retraite, n’est plus commercialisé depuis octobre 2020. Il a été remplacé par le PERECO, créé par la loi PACTE, qui simplifie les règles (gestion pilotée par défaut, versements volontaires sans plafond de 25% du salaire).
Les PERCO existants restent actifs et acceptent toujours les versements (participation, intéressement, abondement). L’abondement patronal est plafonné à 7 536 € annuels. Les sorties en capital ou rente viagère à la retraite bénéficient d’une exonération d’impôt sur les versements issus de l’épargne salariale. Les transferts vers un PERECO sont possibles avec des frais limités à 5% de l’épargne. Détails sur le remplacement par le PERECO.
PEE vs PERCO/PERECO : le tableau comparatif pour tout comprendre
Quel plan d’épargne choisir entre le PEE et le PERCO/PERECO ? Ce tableau compare les deux dispositifs pour vous aider à optimiser votre épargne salariale. Focus sur les différences clés.
| Critère | PEE (Plan d’Épargne Entreprise) | PERCO / PERECO (Plan d’Épargne Retraite) |
|---|---|---|
| Objectif principal | Projets à moyen terme (5 ans) | Préparation de la retraite |
| Horizon de placement | Fonds bloqués 5 ans | Fonds bloqués jusqu’à la retraite |
| Modalités de sortie | Sortie en capital uniquement | Sortie en capital, en rente viagère, ou mix |
| Plafond d’abondement employeur | Jusqu’à 3 709 € (8% du PASS 2024) | Jusqu’à 7 536 € (16% du PASS 2024) |
| Fiscalité à la sortie (plus-values) | Exonération d’impôt, soumis à prélèvements sociaux (17,2%) | Exonération d’impôt, soumis à prélèvements sociaux (17,2%) |
| Cas de déblocage anticipé | Achat résidence principale, mariage, naissance 3e enfant, invalidité, surendettement | Achat résidence principale (sauf versements obligatoires), invalidité, décès, surendettement, fin de droits chômage |
*PASS 2024 : 46 368 €. Ministère du Travail
Le choix dépend de vos objectifs : le PEE pour un capital sur 5 ans avec déblocages anticipés variés, le PERCO/PERECO pour préparer votre retraite avec un abondement doublé. Pour une analyse personnalisée, réserver une consultation gratuite avec un expert en gestion de patrimoine.
Comment alimenter votre PEE ou votre PERCO/PERECO
- Participation : Part des bénéfices versée aux salariés, obligatoire dans les entreprises de 50+ salariés. Encadre les mécanismes légaux de redistribution des résultats.
- Intéressement : Prime liée aux performances de l’entreprise, fixée par accord collectif. Exemples : objectifs de croissance ou d’innovation.
- Abondement : Versement de l’entreprise pour booster l’épargne du salarié, avec plafonds. Outil de fidélisation stratégique.
- Versements volontaires : Épargne personnelle du salarié, plafonnée à 25 % de sa rémunération brute annuelle. Adapté aux profils actifs.
La participation alimente le PEE ou PERECO avec une quote-part des bénéfices. Obligatoire pour les entreprises de 50+ salariés, elle renforce l’engagement collectif et offre des avantages fiscaux. Les montants peuvent être versés intégralement sur les plans, sans intermédiaire. En savoir plus.
L’intéressement récompense les performances via des primes liées à des critères concrets (résultats, objectifs qualitatifs). Plafonné à 75 % du plafond de la Sécurité sociale (32 994 € en 2024), il est encadré par des accords collectifs. Par exemple, un salon automobile pourrait relier les primes à des objectifs de réduction de CO2.
L’abondement complète les versements du salarié. Pour le PEE, il atteint 3 fois leur montant, avec un plafond de 3 709 € (ou 6 782,40 € en actions de l’entreprise). Les versements de l’entreprise dédiés à ses propres actions portent le plafond à 7 536 €. Ce mécanisme aligne les intérêts individuels et stratégiques.
Les versements volontaires des salariés, limités à 25 % de leur rémunération brute, offrent une flexibilité. Exception : plafond à 100 % si destinés à un FCPE de reprise. Les fonds sont bloqués 5 ans, déblocage anticipé en cas de retraite, création d’entreprise ou difficultés. Les gains sont soumis aux prélèvements sociaux.
La fiscalité avantageuse du PEE et du PERCO/PERECO
Pour le salarié : une exonération d’impôt sur le revenu
Les sommes issues de la participation, de l’intéressement ou de l’abondement sont exonérées d’impôt sur le revenu si placées sur un PEE ou PERCO/PERECO. Source : Ministère du Travail. Les gains générés pendant l’épargne bénéficient de la même exonération, mais sont soumis aux prélèvements sociaux à 17,2 % (CSG 9,2 % + CRDS 0,50 %).
En cas de déblocage anticipé (achat immobilier, chômage), les fonds initiaux restent non imposables, tandis que les gains subissent les prélèvements sociaux. À la retraite, une sortie en rente viagère bénéficie d’un abattement variable selon l’âge (jusqu’à 70 %). Par exemple, un abondement PEE est plafonné à 8 % du PASS (3 709 € en 2024), contre 16 % (7 536 €) pour le PERCO sous conditions.
Pour l’entreprise : un outil de motivation à coût maîtrisé
Les versements patronaux (participation, intéressement, abondement) sont déductibles du bénéfice imposable, réduisant la charge fiscale de l’entreprise. Ces montants sont exonérés de cotisations sociales, sauf pour la CSG/CRDS (17,2 %).
Les entreprises de plus de 50 salariés paient un forfait social : 20 % pour le PEE et 16 % pour le PERCO sous conditions (gestion pilotée, 10 % en titres PME). Par exemple, un abondement PEE plafonné à 8 % du PASS (3 709 € en 2024) coûte 111 € à l’entreprise contre 967 € pour un salaire équivalent (hors forfait social). Le PERCO, avec un plafond plus élevé, offre une souplesse supplémentaire pour les entreprises souhaitant inciter l’épargne retraite.
Les cas de déblocage anticipé : quand récupérer votre épargne ?
Les fonds d’un PEE (5 ans de blocage) ou d’un PERCO (jusqu’à la retraite) sont accessibles anticipativement dans des cas précis. Ces exceptions légales permettent de conserver les avantages fiscaux, sous conditions de justificatifs. Une gestion rigoureuse des délais est essentielle.
- Résidence principale : Achat, construction ou rénovation énergétique du logement principal (permis de construire requis). L’acquisition doit être directe, non via une SCI.
- Union/séparation : Mariage, PACS, divorce ou séparation avec garde d’un enfant. Un seul déblocage possible pour mariage ou PACS.
- Naissance/adoption : À partir du 3e enfant.
- Invalidité/décès : Pour le salarié, conjoint ou enfants.
- Surendettement : Justificatif officiel requis (décision de la commission de surendettement).
- Création d’entreprise : Par le salarié, son conjoint ou partenaire de PACS, dans l’année suivant le versement des fonds.
- Fin de contrat de travail : Licenciement, démission ou perte de statut (mandataire social, conjoint collaborateur).
- Violences conjugales : Présentation d’une ordonnance de protection émise par le tribunal.
Les délais varient : 6 mois après l’événement pour le PEE (sauf surendettement ou invalidité), sans délai strict pour le PERCO. Les justificatifs (acte de naissance, certificat de travail, devis, etc.) sont obligatoires. Les gains du déblocage sont exonérés d’impôt sur le revenu, mais soumis aux prélèvements sociaux (17,2 % pour le PERCO). Ces motifs légaux offrent une souplesse en cas de besoin urgent, tout en préservant les avantages fiscaux.
L’après-PERCO : comprendre le nouveau PER et son impact
La loi PACTE et la naissance du PER
La loi PACTE (2019) a remplacé le PERCO par le Plan d’Épargne Retraite d’Entreprise Collectif (PERECO), l’un des trois volets du PER. Ce dispositif simplifie l’épargne retraite en regroupant les anciens produits (PERP, PERCO, Article 83) dans un cadre unique, avec une fiscalité harmonisée et des sorties plus flexibles.
Le PERECO conserve les avantages du PERCO, mais offre des options de déblocage anticipé pour l’achat de la résidence principale pour les versements volontaires. Les anciens détenteurs de PERCO peuvent conserver leur contrat ou le transférer vers un PERECO, bénéficiant ainsi de la portabilité inter-entreprises et d’une gestion adaptée à leur âge via la gestion pilotée.
PEE vs PER : le nouveau duel ?
Le PEE reste inchangé après la réforme, tandis que le PER introduit une nouveauté fiscale majeure : les versements volontaires sont déductibles du revenu imposable (dans la limite de 10 % des revenus professionnels), avec une fiscalité différée à la sortie. Cette option est particulièrement avantageuse pour les contribuables en haut du barème.
Le PER permet aussi de débloquer l’épargne pour l’achat d’une résidence principale, un avantage absent du PEE. Ce dernier reste néanmoins pertinent pour les projets à moyen terme, grâce à sa souplesse de sortie à 5 ans (contre 10 ans minimum pour le PER) et son accès facilité via l’épargne salariale. Les deux dispositifs sont donc complémentaires : le PEE pour l’épargne intermédiaire, le PER pour la retraite avec des stratégies fiscales optimisées.
PEE ou PERCO/PERECO : comment faire le bon choix ?
Le PEE s’adresse aux épargnants recherchant un horizon moyen terme, avec un blocage des fonds limité à 5 ans, idéal pour des projets intermédiaires. Le PERCO/PERECO, quant à lui, est pensé pour la préparation de la retraite, avec une épargne bloquée jusqu’au départ en retraite, sauf exceptions (acquisition résidence principale, invalidité, surendettement, etc.).
Les deux dispositifs ne s’opposent pas : une stratégie combinée est souvent optimale. Le PEE permet de capitaliser sur des objectifs à court/moyen terme avec flexibilité, tandis que le PERCO/PERECO sécurise l’épargne à long terme tout en bénéficiant d’une fiscalité avantageuse.
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Les performances passées ne préjugent pas des performances futures.
Face aux options, le choix entre PEE et PER dépend de vos objectifs : PEE pour projets à 5 ans, PER (ex-PERCO) pour la retraite. Malgré son remplacement, PERECO et PER offrent des solutions modernes. Une stratégie combinée d’épargne salariale et retraite reste idéale. Consultez un expert pour personnaliser votre approche.
FAQ
En quoi le PEE diffère-t-il du PERCO ?
Le PEE (Plan d’épargne entreprise) et le PERCO (Plan d’épargne pour la retraite collectif) répondent à des objectifs distincts. Le PEE est conçu pour des projets à moyen terme (5 ans minimum) avec un déblocage possible pour des événements comme l’achat d’une résidence principale ou la naissance d’un troisième enfant. Il bénéficie d’un plafond d’abondement employeur de 3 709 € (8% du PASS). Le PERCO, remplacé par le PERECO depuis 2020, cible la préparation de la retraite avec un blocage jusqu’au départ en retraite, une sortie mixte possible (capital + rente) et un plafond d’abondement doublé (16% du PASS, soit 7 536 €). Les deux bénéficient d’une exonération d’impôt sur le revenu, mais le PERCO/PERECO permet une plus grande souplesse post-2020 grâce à la loi PACTE.
Quels sont les avantages d’un PERCO ?
Le PERCO, désormais remplacé par le PERECO, offrait un cadre avantageux pour préparer sa retraite. Ses principaux atouts incluaient : un abondement employeur jusqu’à 16% du PASS (7 536 € en 2024), une fiscalité allégée (exonération d’impôt sur le revenu, prélèvements sociaux à 17,2%), et une sortie possible en rente viagère ou capital. Le PERECO, son successeur, améliore encore ce dispositif avec une déduction fiscale des versements volontaires du salarié, une meilleure souplesse pour l’achat de la résidence principale, et un forfait social réduit à 16% pour les entreprises de plus de 50 salariés. Il reste bloqué jusqu’à la retraite, sauf exceptions comme l’invalidité ou le surendettement.
Pourquoi souscrire à un PEE ?
Le PEE est idéal pour financer des projets à horizon 5 ans, comme un investissement immobilier ou des études. Il permet de bénéficier d’un abondement employeur jusqu’à 8% du PASS (3 709 € en 2024), d’économiser sur l’impôt (exonération des plus-values) et de diversifier son épargne via des placements en valeurs mobilières. Il s’adresse à tous les salariés (ancienneté de 3 mois max) et offre des cas de déblocage anticipé variés (mariage, naissance, reprise d’entreprise). C’est un complément stratégique pour les épargnants souhaitant un accès anticipé à leur épargne tout en profitant d’avantages fiscaux.
Quelles différences entre le PER et le PEE ?
Le PER (Plan d’épargne retraite), successeur du PERCO, et le PEE répondent à des objectifs opposés. Le PEE est un outil court/moyen terme (5 ans de blocage) pour des projets spécifiques, avec un plafond d’abondement de 8% du PASS. Le PER, lui, est dédié à la retraite (blocage jusqu’au départ) avec un plafond d’abondement de 16% du PASS. Le PER propose une déduction fiscale des versements volontaires (choix entre fiscalité à l’entrée ou à la sortie) et une sortie mixte (capital + rente). Le PEE reste plus flexible pour le déblocage anticipé, tandis que le PER offre une optimisation fiscale renforcée à long terme.
Peut-on récupérer l’argent d’un PERCO avant la retraite ?
Oui, mais sous conditions strictes. Les cas de déblocage anticipé du PERCO (ou PERECO) incluent : achat d’une résidence principale (sauf versements obligatoires), invalidité, décès, surendettement, ou expiration des droits au chômage. Les justificatifs (compromis de vente, avis d’invalidité) sont nécessaires. Les sommes issues des versements volontaires sont imposables au barème progressif de l’IR, avec des gains soumis au PFU de 30%, tandis que l’épargne salariale reste exonérée d’IR (prélèvements sociaux à 17,2%). Les anciens PERCO existants fonctionnent toujours, mais les nouveaux dispositifs suivent les règles du PERECO.
Quels sont les inconvénients du PERCO ?
Malgré ses atouts, le PERCO (et son successeur PERECO) présente quelques limites. Le blocage jusqu’à la retraite est contraignant, sauf dans des cas exceptionnels (invalidité, surendettement). Les versements volontaires du salarié ne bénéficiaient pas d’une déduction fiscale avant la loi PACTE (maintenant possible via le PERECO). Les frais de gestion peuvent réduire la performance, et le transfert avant 5 ans est facturé jusqu’à 1% du montant. Enfin, les plus-values issues de versements volontaires sont imposables au PFU de 30% en cas de déblocage anticipé, contrairement aux versements d’épargne salariale (exonérés d’IR).
Le PERCO est-il imposable ?
Oui, mais partiellement. Les versements du salarié (participation, intéressement, abondement) sont exonérés d’impôt sur le revenu. À la sortie, les gains générés sont soumis aux prélèvements sociaux (17,2%). Pour les déblocages anticipés, les versements volontaires du salarié sont imposables au barème progressif de l’IR, avec les gains au PFU de 30%. En cas de décès, les ayants droit bénéficient de l’exonération fiscale si la demande intervient dans les 6 mois. Le PERECO modernise cet aspect en permettant une déduction fiscale des versements volontaires, avec une fiscalité modulée selon le compartiment d’origine (versements volontaires, épargne salariale, cotisations obligatoires).
Comment fonctionne un PERCO ?
Le PERCO permettait de constituer une épargne retraite avec des versements de l’entreprise (participation, intéressement, abondement) et du salarié. L’encours était bloqué jusqu’au départ à la retraite, sauf cas de déblocage anticipé. Les plus-values étaient exonérées d’IR, avec prélèvements sociaux à 17,2%. Les fonds étaient investis en valeurs mobilières, avec un suivi personnalisé. Depuis 2020, le PERCO est remplacé par le PERECO, qui ajoute une déduction fiscale des versements volontaires, des options de sortie mixte (capital + rente) et un accès élargi à l’achat de la résidence principale. Les anciens PERCO restent actifs, mais les nouvelles souscriptions relèvent du PERECO.
Comment générer une rente mensuelle de 300 € ?
Pour obtenir une rente de 300 €/mois, plusieurs leviers sont possibles : – Abondement employeur : Maximiser les versements de l’entreprise (7 536 €/an pour le PERECO). – Durée de cotisation : Épargner sur le long terme pour profiter de la capitalisation (un PERECO maintenu 20 ans avec un rendement moyen de 4% génère environ 280 000 €, convertibles en rente). – Diversification : Combiner PEE (pour le court terme) et PERECO (pour la retraite) pour optimiser les gains. – Versements volontaires : Déduire fiscalement ses apports au PER (jusqu’à 10% du revenu imposable) pour augmenter le capital épargné. Un conseiller en gestion patrimoniale peut simuler un plan d’épargne adapté à votre situation.